Podatek od darowizny samochodu w rodzinie – kiedy trzeba go zapłacić i ile wyniesie?

Ile się płaci za darowiznę samochodu?

Wysokość podatku od darowizn została uregulowana w ustawie o podatku od spadków i darowizn. Należy jednak pamiętać, że kwoty wolne od podatku ulegają regularnym zmianom. Aby uzyskać najbardziej aktualne informacje, warto skorzystać z oficjalnych źródeł, takich jak serwis podatki.gov.pl.

• I grupa podatkowa (małżonek, zstępni, wstępni, rodzeństwo, pasierb, zięć, synowa, ojczym, macocha, teściowie). Kwota wolna od podatku wynosi 36 120 zł.
• II grupa podatkowa (zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych). Kwota wolna od podatku wynosi 27 090 zł.
• III grupa podatkowa (pozostałe osoby). Kwota wolna od podatku wynosi 5 733 zł.

Powyższe kwoty dotyczą darowizn otrzymanych w ciągu pięciu lat. Oznacza to, że jeśli w ciągu pięciu lat otrzymałeś od jednej osoby darowizny o łącznej wartości przekraczającej kwotę wolną dla danej grupy podatkowej, to od nadwyżki będziesz musiał zapłacić podatek.

Dowiedz się, jak wypełnić PCC-3.

Przykład

Jeśli w 2020 roku otrzymałeś od rodziców samochód, a w 2021 roku pieniądze, to wartość obu tych darowizn będzie sumowana. Jeśli łączna wartość przekroczy 36 120 zł (dla I grupy podatkowej), będziesz musiał zapłacić podatek od nadwyżki.

Wartości pojazdu nie należy jednak zaniżać. Urzędnicy weryfikujący złożoną przez obdarowanego deklarację mają do dyspozycji specjalne katalogi, na podstawie których określają wartość pojazdu. Jeżeli pojazd posiada widoczne uszkodzenia i z tego względu w umowie została podana wartość niższa niż rynkowa, koniecznie należy o tym wspomnieć.

Przeczytaj też: Nowy podatek od aut spalinowych.

Jak przekazać w darowiźnie samochód?

W sytuacjach, gdy podatek od darowizny samochodu nie występuje, trzeba jeszcze pamiętać o formalnościach, czyli zgłoszeniu darowizny w urzędzie skarbowym. Należy to zrobić na:

• formularzu SD-Z2 (Zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych) – jeżeli darowizna jest od kogoś z najbliższej rodziny,
• formularzu SD-3 (Zeznanie podatkowe o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych) – jeżeli darowizna jest od osób spoza najbliższej rodziny.

Czas na zgłoszenie darowizny samochodu to 6 miesięcy, licząc od dnia, w którym zostało spełnione przyrzeczone świadczenie (otrzymanie samochodu przez obdarowanego) – podstawą prawną jest art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Osoba obdarowana może zostać wezwana przez urzędników do dostarczenia dodatkowych dokumentów. Należą do nich przede wszystkim umowa darowizny i dokument potwierdzający stopień pokrewieństwa lub powinowactwa z osobą, która dokonała darowizny.

Czytaj także: Wzór umowy darowizny samochodu.

Czy umowę darowizny trzeba zgłosić w urzędzie skarbowym?

Tak, w większości przypadków umowę darowizny trzeba zgłosić w urzędzie skarbowym. Chociaż darowizna w rodzinie, zwłaszcza wśród najbliższych krewnych, często wiąże się ze zwolnieniem z podatku od spadków i darowizn, obowiązek zgłoszenia takiej czynności prawnej pozostaje.

Dlaczego trzeba zgłosić darowiznę?

• Kontrola podatkowa. Zgłoszenie pozwala urzędowi skarbowemu na weryfikację, czy spełnione są warunki zwolnienia podatkowego.
• Ewidencja majątkowa. Dzięki zgłoszeniu urząd skarbowy ma pełny obraz majątku obdarowanego, co może być istotne przy innych rozliczeniach podatkowych.

Czytaj także: Kupno samochodu a podatek od wzbogacenia.

Darowizna samochodu a ubezpieczenie OC

Ubezpieczenie OC jest przypisane do samochodu i dlatego zarówno w momencie sprzedaży, jak i darowizny pojazdu przechodzi na nowego właściciela. Darczyńca (analogicznie jak sprzedawca) powinien poinformować o przekazaniu samochodu w darowiźnie firmę ubezpieczeniową. Jeżeli tego nie zrobi, musi liczyć się z tym, że ubezpieczyciel automatycznie przedłuży umowę na kolejne 12 miesięcy i wezwie go do zapłaty składki.

Zgodnie z ustawą o ubezpieczeniach obowiązkowych, Ubezpieczeniowym Funduszu Gwarancyjnym i Polskim Biurze Ubezpieczycieli Komunikacyjnych darczyńca ma 14 dni na poinformowanie firmy ubezpieczeniowej o dokonanej darowiźnie.

Firmie ubezpieczeniowej przysługuje prawo rekalkulacji składki. Z kolei obdarowany nie musi korzystać z ubezpieczenia poprzedniego właściciela. Jeżeli znajdzie korzystną cenowo ofertę, może zawrzeć nową umowę. W razie korzystania z OC zakupionego przez darczyńcę trzeba pamiętać, że nie odnowi się ono automatycznie, ale wygaśnie wraz z upływem okresu ochrony wskazanego w polisie. 

Jeśli szukasz najtańszego OC dla swojego auta, sprawdź najlepsze oferty, korzystając z naszego kalkulatora OC/AC.

Przeczytaj też na temat formalności po zakupie samochodu.

Co powinna zawierać umowa darowizny samochodu?

• Datę i miejsce zawarcia umowy.
• Oznaczenie stron – należy podać dane osobowe, adresy zamieszkania i numery PESEL stron, które podpiszą umowę.
• Oznaczenie przedmiotu umowy – należy wymienić markę samochodu, model, wskazać rok produkcji, pojemność silnika oraz numer nadwozia i rejestracyjny.
• Określenie wartości darowizny.
• Oświadczenie darczyńcy o stopniu pokrewieństwa z obdarowanym.
• Oświadczenie obdarowanego o przyjęciu pojazdu.

Umowa darowizny samochodu musi zostać odręcznie podpisana zarówno przez darczyńcę, jak i obdarowanego.

Sprawdź też, jak przebiega darowizna samochodu firmowego.